为了做好2014年度会计师事务所和税务师事务所业务，参照山东省注册会计师协会2013年12月28日印发《关于对2013年度注册会计师行业检查查出问题处理决定的通报》(鲁会协〔2013〕77号)，经研究决定：

一、2014年会计师事务所和税务师事务所开展业务要求：

　　1、报告文号启用3位数，不足三位用0补足3位，如鲁中诚信会审字(2014)第008号，鲁中诚信税鉴字(2014)第011号、鲁中诚信验字(2014)第123号等。根据业务发展需要对于非审计、鉴证类业务出具报告时，会计师事务所启用“鲁中诚信会咨字（2014）第＊＊＊号”，税务师事务所启用“鲁中诚信税咨字（2014）第＊＊＊号”，具体范围可参照2013年12月31日之前“会计师事务所报告模板”、“税务师事务所报告模板”。

    2、加强各级复核制度。 

    对各类工作底稿及业务报告，按我所按照新修订的《业务报告审批表》实行三级及以上复核、校对制度，送审拟稿人不属于项目负责人的在拟稿人处签名。相关人员认真负责完成各类业务分级复核工作，并做出复核记录。

　　3、电子文档工作要求。电子文件夹与业务报告登记表一一对应，电子文件夹名称规范，内容要求建两个子文件夹：报告文件夹（不多内容并且层次清晰）和底稿文件夹（本次强调建立）。

    4、加强使用业务标识和索引号，提高业务工作。

     5、底稿通用要求对审计及其他鉴证业务在实施审计程序和鉴证业务过程中,底稿中均有相应的程序表、审定表、检查、测试等底稿，工作底稿中要反映出审计、鉴证过程，并应有审计说明和有审计结论。审计底稿要注明索引号和顺序编号，使工作底稿之间保持清晰的勾稽关系。对委托单位提供的复印件编制索引或页码，并加盖单位公章。   

  　6、关于电子文档和纸质底稿归档

   (1)盖骑缝章后两个月内项目经理及报告出具人员负责上交纸质工作底稿。上交纸质底稿时同时附送《纸质底稿登记表》(有参考格式)并对整个业务工作进行自查，必备内容及内容要求，参照底稿要求-《纸版底稿检查核对表》。 我们将对盖骑缝章出具正式报告超过2个月纸质底稿未归档业务进行统计考核(尤其已跨年度和季度的业务)。

（2）原则上盖骑缝章的同时应最迟盖骑缝章后1周内向档案保管人提供或向台式机存档文件夹保存业务报告登记表、报告电子版和主要底稿电子版。必备内容及内容要求，参照底稿要求-《电子文档检查核对表》。盖骑缝章使用人应保证电子版与盖骑缝章的纸版报告相同，报告致送委托单位后，原则上电子版和纸版不再更改或替换。底稿电子版在纸质底稿上交前可补充整理一次。我们将对盖骑缝章出具正式报告超过1周未向档案保管人提供或向台式机存档文件夹保存业务报告登记表、报告电子版业务进行统计考核(尤其已跨年度和季度的业务)。

（二）关于使用新版通用底稿

1、通用底稿（包括-链接审计调整系统的程序表及审定表）在2013年4月22日基础上进行了调整，系统整理了原来通用底稿的要求和通用底稿模板，目的是适应修订后执业准则的要求和通用性要求。

2、通用底稿（包括链接审计调整系统的程序表及审定表）定位是补充鼎信诺审计软件系统的不足。

2014年起会计师事务业务和税务师事务所业务工作底稿，推行鼎信诺审计软件系统，鼎信诺审计软件系统不包含的部分选用通用底稿（包括-链接审计调整系统的程序表及审定表），对于规模较小及手工记账单位经质量标准部门同意选用本套通用底稿（包括-链接审计调整系统的程序表及审定表）。

三、通用底稿适用于会计师事务所和税务师事务所，原有专项要求的按专项要求，但注意根据修订后准则的要求进行完善。

附件：

1、2014年1月1日通用底稿(适用于会计所和税务所打印)

1-1、2014年1月1日通用底稿（会计所专用已全链接）

1-2、2014年1月1日通用底稿（税务所专用已全链接）

2、2014年1月1日起纸版底稿及电子文档检查核对表（会计所、税务所）

3、2013年1月1日起业务报告登记表（税务所、会计师事务所）

　　　　　　　　　　　　　山东中诚信管理咨询集团质量标准部

　　　　　　　　　　　　　　山东中诚信会计师事务所有限公司

　　　　　　　　　　　　　　　山东中诚信税务师事务所有限公司

2014/1/28